A (opäť) je tu čas na daňové priznania pre fyzické osoby

A je tu čas na daňové priznania za rok 2019. Termínov na rôzne druhy výkazov a daňových priznaní pre podnikateľov je viac, ale pre každého človeka (fyzickú osobu) je kľúčovým práve termín na podanie daňového priznania z príjmov fyzických osôb (DPFO). Náš článok sumarizuje postupy, aktuálne termíny a základné limity pre podanie daňového priznania za rok 2019. Veríme, že bude užitočným a zrozumiteľným prehľadom nielen pre tých, ktorí v roku 2019 začali pracovať či podnikať, ale aj pre tých, ktorí už pár daňových priznaní spracovali a podali. Pri často meniacej sa legislatíve a limitoch je dobré si znalosti každým rokom oprášiť a aktualizovať.

Termín na podanie a zaplatenie daňového priznania (DPFO)

Ako každý rok, daňové priznanie z príjmov fyzických osôb (DPFO) sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po skončení predchádzajúceho roka, teda v tomto prípade do marca 2020. Do tohto termínu, teda do 31.3.2020, je povinný podať daňové priznanie každý daňovník – fyzická osoba, ktorého príjmy za rok 2019 presiahli 1968,68 eur (zákon pozná aj dve ďalšie možnosti, pri ktorých nemáte povinnosť podať daňové priznanie). Tento rok termín na podanie daňového priznania vychádza na utorok.

Zákon umožňuje aj odloženie termínu na podanie daňového priznania, a to do konca júna 2020. Ak máte príjmy zo zahraničia, tento termín je dokonca až koniec septembra 2020. Stačí, ak daňovému úradu oznámite odloženie podania daňového priznania. Ak tak neurobíte a daňové priznanie nepodáte a nezaplatíte včas, hrozí vám pokuta vo výške 33,19 eur a viac.

Ročné zúčtovanie namiesto daňového priznania

Za mnohých zamestnancov podáva každoročne ročné zúčtovanie ich zamestnávateľ. Ide o zamestnancov, ktorí mali v roku 2019 zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti a prípadne príjmy, pri ktorých sa daň vyberá zrážkou. Ak patríte do tejto kategórie a chcete, aby zúčtovanie vykonal váš zamestnávateľ, treba ho o to písomne požiadať najneskôr do 17.2.2020. V takomto prípade potom nemáte povinnosť podať daňové priznanie. Ak ste počas roka vystriedali viacero zamestnávateľov, spravidla požiadate o zúčtovanie toho posledného. Ak ste si však neuplatňovali nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus u žiadneho zamestnávateľa a zároveň ste mali príjmy len zo závislej činnosti, o ročné zúčtovanie môžete požiadať ktoréhokoľvek zamestnávateľa.

Okrem toho môžete zamestnávateľa požiadať o vykonanie ročného zúčtovania, a teda nemusíte podať daňové priznanie za rok 2019, aj vtedy, ak ste okrem príjmov zo zamestnania (závislej činnosti) dosiahli aj príjmy z prenájmu a/alebo príležitostné príjmy nepresahujúce spolu sumu 500 eur.

Daňové priznanie z príjmov fyzických osôb (DPFO)

Ak podnikáte, alebo ste zamestnaný, avšak máte viacero zdrojov príjmov, je pravdepodobné, že budete musieť podať daňové priznanie z príjmov fyzických osôb (DPFO). Samozrejme, podať daňové priznanie sa môžete rozhodnúť aj vtedy, ak ste dosiahli v roku 2019 len príjmy zo závislej činnosti. Do termínu na podanie priznania, teda do 31.3.2020, treba aj vypočítanú daň zaplatiť.

Výber správneho tlačiva pre DPFO

Podľa toho, aké príjmy ste v roku 2019 dosiahli, si vyberiete správne tlačivo na podanie daňového priznania. Našťastie, existujú iba  dva typy tlačív:

• Typ Asi vyberiete, ak ste mali iba príjmy iba zo závislej činnosti (zamestnania).
• Typ B sa použije pre všetky ostatné prípady, teda, ak ste okrem príjmov zo zamestnania mali aj iné príjmy, napríklad z podnikania, prenájmu, inej samostatne zárobkovej činnosti a pod.

Minulé roky bývalo pravidlom, že platné (aktuálne) formuláre pre DPFO meškali a finančná správa ich sprístupnila až s oneskorením. V roku 2020 sa situácia zmenila a aktuálne formuláre sú k dispozícii včas. Vzory tlačív nájdete na portáli Finančnej správy Slovenskej republiky. Typ A sa nezmenil – je rovnaký ako v roku 2018 a typ B je nový, aktualizovaný.

Ako podať daňové priznanie

Čoraz viac ľudí podáva daňové priznania elektronicky. Možno tak urobiť prostredníctvom webového portálu slovensko.sk, alebo prostredníctvom portálu Finančnej správy financnasprava.sk. Autentifikácia prebehne prostredníctvom elektronického podpisu uloženého v čipe na občianskom preukaze, alebo mena a hesla, ktoré ste si predtým zriadili prostredníctvom fyzickej návštevy daňového úradu.

Niektorí daňovníci však stále preferujú vypísanie tlačeného daňového priznania a jeho osobné odovzdanie na daňovom úrade či odoslanie poštou. Môžu tak však už urobiť len fyzické osoby nepodnikatelia. Presnejšie, povinnosť podať DPFO elektronicky má:

• daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty,
• právnická osoba zapísaná v obchodnom registri,
• fyzická osoba podnikateľ registrovaná pre daň z príjmov (od 1.7.2018),
• daňový poradca za daňový subjekt, ktorý zastupuje,
• advokát za daňový subjekt, ktorý zastupuje pri správe daní,
• zástupca neuvedený v predchádzajúcich bodoch, ktorý zastupuje daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty.

Výsledok daňového priznania, resp. ročného zúčtovania

V prípade nedoplatku na dani, ktorý ste vypočítali v daňovom priznaní, máte povinnosť dlžnú daň uhradiť do 31.3.2020 (resp. v prípade predĺženého termínu podania DP do 30.6.2020 či 30.9.2020). Nedoplatok z ročného zúčtovania vám najčastejšie zamestnávateľ „zohľadní“ v najbližšej výplate, ktorá bude ponížená o dlžnú sumu.

Ak je výsledkom preplatok, v prípade daňového priznania požiadate o jeho vrátenie priamo na tlačive daňového priznania. Ak preplatok vznikol pri ročnom zúčtovaní, zamestnávateľ vám ho vyplatí v nasledujúcej mesačnej mzde.

Spracovanie daňového priznania

Spracovanie daňového priznania môžete vykonať vo vlastnej réžii alebo prostredníctvom špecialistu – účtovníka, resp. účtovníckej firmy. Ak vám už vedie účtovníctvo účtovník, pravdepodobne bude za vás spracovávať aj daňové priznanie. Službu spracovania daňového priznania však môžete využiť aj vtedy, ak si daňovú evidenciu, resp. účtovníctvo, vediete vo vlastnej réžii. Pri tak často sa meniacej legislatíve, ako je to na Slovensku, využíva službu spracovania a podania daňového priznania čoraz viac osôb, ktoré sa chcú vyhnúť potenciálnym problémom či len ušetriť vzácny čas.

Obráťte sa na nás, ak rozmýšľate o tom, že by sme potrebovali pomôcť s vedením účtovníctva či so spracovaním a podaním daňového priznania. Náš tím šikovných účtovníkov je vám k dispozícii!

Sumarizácia kľúčových súm a termínov