Podmienky vrátenia DPH z členských krajín, tzv. refundácia DPH zo zahraničia
O základných podmienkach vrátenie dane sme Vás už informovali v našom článku Vrátenie DPH zaplatenej v zahraničí
Daňový subjekt musí pri žiadosti o vrátenie dane z členských štátov sledovať:
- minimálne limity výšky DPH na vrátenie
- či daň, ktorú žiada by bola v danom štáte odpočítateľná
- náležitosti dokladov z ktorých sa daň bude žiadať
- limity na predkladanie kópie faktúr.
- Pozor: Pri kóde 10 – Iné – uvádzajte poznámku v štátnom jazyku danej krajiny, ak pomenovanie príslušných subkódov nevystihujú podstatu obsahu dokladu z ktorého žiadate vrátiť daň. Pri tomto kóde je nutné naskenovať kópie dokladov.
Daňovník môže žiadať o vrátenie dane z týchto členských štátov:
Belgicko, Bulharsko, Cyprus, Česká republika, Dánsko, Estónsko, Fínsko, Francúzsko, Grécko, Holandsko, Chorvátsko, Írsko, Litva, Lotyšsko, Luxembursko, Maďarsko, Malta, Nemecko, Poľsko, Portugalsko, Rakúsko, Rumunsko, Slovinsko, Španielsko, Švédsko, Taliansko, Veľká Británia
Belgicko (BE)
| NEVRÁTIA DPH | z ubytovania, jedla, pitia, tabakových výrobkov, spotrebného alkoholu a reprezentačného zo zjednodušených daňových dokladov (paragón) |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
Bulharsko (BG)
| NEVRÁTIA DPH | z reprezentačného a výdavkov na zábavné účely |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 100 BGN za celý rok 800 BGN za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | nevyžadujú |
Cyprus (CY)
| NEVRÁTIA DPH | služby cestovných kancelárií dovoz alebo lízing osobných aut osobná doprava do 9 osôb výdavky na účel zábavy |
| VRÁTIA DPH | zjednodušené daňové doklady do 85 EUR nemusia obsahovať údaje o odberateľovi ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EU |
Česká republika (CZ)
| NEVRÁTIA DPH | z tovarov a služieb poskytovaných na osobnú spotrebu, z cestovných nákladov, nákladov na ubytovanie a stravovanie, z reprezentačného telefonické poplatky taxislužba pohonné hmoty |
| VRÁTIA DPH | zjednodušené daňové doklady do 10 000 CZK nemusia obsahovať údaje o odberateľovi ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR (1 000 CZK) za celý rok 400 EUR (7 000 CZK) za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
Dánsko (DK)
| NEVRÁTIA DPH | z nákup a užívanie nehnuteľnosti z výdavkov súvisiacich s osobnými automobilmi do 9 osôb dlhodobé ubytovanie zamestnancov a majiteľov firmy |
| VRÁTIA DPH | 25 % z hodnoty DPH: hotel a cateringové služby obchodnej povahy |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 400 DKK za celý rok 3 000 DDK za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | nevyžadujú
|
Estónsko (EE)
| NEVRÁTIA DPH | z ubytovania a stravovania |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 782 EEK (50 EUR) za celý rok 6 258 EEK (400 EUR) za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR:
| základ dane pri PHM 3 912 EEK (250 EUR) základ dane pri ostatných dokladoch 15 647 EKK (1 000 EUR) |
| NEVRÁTIA DPH | obchodné pohostenie, reklama, zábava, stravovanie osobné automobily, motocykle, karavany, lode určené na rekreačné účely ako aj tovar s nimi súvisiaci výdavky za osobné auto sa vrátia, len vtedy ak súvisia s podnikateľskou činnosťou |
| VRÁTIA DPH | zjednodušený daňový doklad do 250 EUR nemusí obsahovať údaje o odberateľov ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | pri základe dane 1 000 EUR |
| NEVRÁTIA DPH | z reštaurácií výdavky na všetky typy vozidiel a zariadení určených na prepravu osôb alebo pre zmiešané použitie; |
| VRÁTIA DPH | zjednodušený daňový doklad do 150 EUR nemusí obsahovať údaje o odberateľovi; ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR:
| základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
| NEVRÁTIA DPH | z ubytovania, stravovania, cestovania, zábavy; z výdavkov na osobné automobily do 9 osôb; z osobnej dopravy a nájmu a opráv prostriedkov osobnej dopravy |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
Holandsko (NL)
| NEVRÁTIA DPH | za hotelové a stravovacie výdavky potraviny a nápoje pre zamestnancov |
| VRÁTIA DPH | zjednodušené daňové doklady sa vystavujú len pri taxi službách a verejnej doprave; ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | nevyžadujú |
Chorvátsko (HR)
| NEVRÁTIA DPH | náklady na reprezentáciu a stravu jachty, lietadlá a lode s výdavky s nimi spojené okrem tých, ktoré sú určené na prepravu cestujúcich a tovaru, lízing alebo prenájom; osobné automobily a motocykle a výdavky s nimi spojené, okrem, tých, ktoré sú určené na prepravu osôb alebo tovaru, prenájom a lízing. |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
Írsko (IE)
| NEVRÁTIA DPH | ubytovanie, reštaurácie, zábava, kúpa a prenájom motorových vozidiel pre osobnú dopravu. |
| VRÁTIA DPH | zjednodušený daňový doklad sa uznáva ak bol platený kreditnou kartou; ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | nevyžadujú
|
| NEVRÁTIA DPH | z dopravy osobných automobilov do 9 osôb (prenájom, taxi, OFF ROAD vozidlá) nákupu a nájmu osobných aut starožitnosti a zberateľských predmetov nie viac ako 25 % zo služieb určených na zábavu a reprezentáciu |
| VRÁTIA DPH | pri dokladoch za PHM v hodnote nad 500LTV musí byť riadny daňový doklad; ostatné doklady musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 170 LTL za celý rok 1 380 LTL za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 900 LTL základ dane pri ostatných dokladoch 3 500 LTL |
Lotyšsko (LV)
| NEVRÁTIA DPH | z výdavkov, ktoré nie sú určené na podnikateľské účely reprezentačné, verejné konferencie, recepcie a stravovanie možno žiadať len do výšky 40% z DPH |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 35,14 LVL za celý rok 281,12 LVL za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 175,70 LVL základ dane pri ostatných dokladoch 702,80 LVL |
Luxembursko (LU)
| NEVRÁTIA DPH | výdavky na zábavu |
| VRÁTIA DPH | zjednodušené daňové doklady do 100 EUR nemusia obsahovať údaje o odberateľovi; ostatné doklady musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
| NEVRÁTIA DPH | benzín a ostatné výdavky na osobné automobily služby potrebné na prevádzku a udržiavanie osobných automobilov kúpa osobných automobilov, motocyklov a jácht potraviny, nápoje výdavky spojené s nákupom, rekonštrukciou a prestavbou nehnuteľností taxi, parkovacie služby, stravovacie služby, zábavné služby |
| VRÁTIA DPH | vratka za telefóny sa znižuje na 30% len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 13 000 HUF za celý rok 100 000 HUF za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 63 000 HUF základ dane pri ostatných dokladoch 300 000 HUF |
| NEVRÁTIA DPH | tabakové výroby a nápoje; starožitnosti, zberateľské predmety a umelecké diela; výdavky za osobnú dopravu, lode a lietadla |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
Nemecko (DE)
| NEVRÁTIA DPH | z výdavkov na zábavu |
| VRÁTIA DPH | zjednodušené daňové doklady do 150 EUR nemusia obsahovať údaje o odberateľovi; ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
Poľsko (PL)
| NEVRÁTIA DPH | ubytovacie a stravovacie služby; benzín, nafta, plyn pre automobily do 3,5 ton; kúpa osobného automobilu a vozidiel do 3,5 ton vrátia 60% z DPH uvedenej na faktúre |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 200 PLN (50 EUR) za celý rok 1 500 PLN (400 EUR) za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
| NEVRÁTIA DPH | ubytovanie, stravovanie, nápoje, tabak, reprezentačné; benzín, osobná doprava a nákup a prenájom prostriedkov osobnej dopravy, lodí a lietadiel; výdavky za autobusy, rekreačnú dopravu, lietadlá a motorky |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
| NEVRÁTIA DPH | viažúce sa na kúpu a nájom osobného automobilu a jeho udržiavanie v prevádzke; reprezentačné výdavky a výdavky na zábavu; viažúce sa na osobné služobné cesty (Personalkosten) |
| VRÁTIA DPH | zjednodušené daňové doklady do 150 EUR nemusia obsahovať údaje o odberateľovi; ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | nevyžadujú |
Rumunsko (RO)
⁞
| NEVRÁTIA DPH | tabakové výroby a alkoholické nápoje; nákup aut do 3,5 ton určené výlučne na prepravu osôb a nákup PHM na tieto autá |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 211,41 RON za celý rok 1 691,2 RON za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 1 057,05 RON základ dane pri ostatných dokladoch 4 228,20 RON |
Slovinsko (SI)
| NEVRÁTIA DPH | náklady na reprezentáciu a stravu jachty, lietadlá a lode s výdavky s nimi spojené okrem tých, ktoré sú určené na prepravu cestujúcich a tovaru, lízing alebo prenájom; osobné automobily a motocykle a výdavky s nimi spojené, okrem, tých, ktoré sú určené na prepravu osôb alebo tovaru, prenájom a lízing. |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
| NEVRÁTIA DPH | nápoje, potraviny, tabak výdavky na rekreáciu, ubytovanie, reštauráciu výdavky na osobnú dopravu |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | základ dane pri PHM 250 EUR základ dane pri ostatných dokladoch 1 000 EUR |
| NEVRÁTIA DPH | výdavky na obchodné pohostenie nákup osobných automobilov a motocyklov prenájom osobných automobilov a motocyklov len do 50% z hodnoty DPH |
| VRÁTIA DPH | zjednodušené daňové doklady vydávané automatom (mýto, parkovacie poplatky a cestovné lístky) ostatné doklady musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 500 SEK za celý rok 4 000 SEK za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | Nevyžadujú |
| NEVRÁTIA DPH | lietadlá, lode ich súčasti, náhradné diely motocykle s objemom valcov nad 350 cm3, a ich komponentov a náhradných dielov služby v preprave cestujúcich potraviny a nápoje, reklamné predmety |
| VRÁTIA DPH | len z riadnych daňových dokladov, ktoré musia obsahovať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | 50 EUR za celý rok 400 EUR za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR: | Nevyžadujú |
Veľká Británia (GB)
| NEVRÁTIA DPH | pri prenájme áut môže byť DPH znížená o 50%; nákup použitých vecí (ojazdené auta, starožitnosti); verejná doprava |
| VRÁTIA DPH:
| zjednodušené daňové doklady do £ 250 nemusia obsahovať údaje o odberateľovi; ostatné doklady musia mať všetky náležitosti faktúry |
| MINIMÁLNE LIMITY výšky DPH na vrátenie | £ 35 za celý rok £ 295 za časť roku |
| PREDKLADANIE KÓPIÍ FAKTÚR:
| základ dane pri PHM £ 200 základ dane pri ostatných dokladoch £ 750 |
Spracovala: Dana Tonkovičová
+ 421 2 55568729
+421 905 751712
e-mail: info@lucrateam.sk
